ESOPS Sops Making Mitarbeiter ein Stakeholder in das Unternehmen Wachstum ist nicht einfach. One-way-Unternehmen tun dies ist Employee Stock Options oder ESOPs. Die den Mitarbeitern die Möglichkeit geben, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem vorher festgelegten Preis zu kaufen. Obwohl IT-Firmen den Trend begannen, geben Unternehmen in vielen Bereichen wie Banken, Finanzdienstleistungen, Fertigung, Konsumgüter und Investitionsgüter den Mitarbeitern jetzt ESOPs, sagt Anil Rego, CEO und Gründer von Right Horizons. Erläuternde ESOPs ESOPs haben eine Wartezeit, in der sie nicht ausgeübt werden können. Der Zuschusspreis wird in der Regel durch die Mittelung des Börsenkurses für einen Zeitraum, sagen wir, einen Monat vor dem Ausgabetag bestimmt. Es könnte sich auch um den durchschnittlichen Marktpreis am Emissionsdatum handeln. Es gibt auch eine Bestimmung, unter der Unternehmen ESOPs unter dem Marktpreis anbieten können. Aber dafür müssen sie einige Änderungen in ihren Büchern machen. Also, seine nicht übliche Praxis, sagt Rego. Die meisten Unternehmen geben ESOPs über einen Zeitraum. Sie sind so strukturiert, dass sie über drei Jahre ausgeübt werden. Damit soll sichergestellt werden, dass die Mitarbeiter länger bleiben, sagt Rego. Timing It Right Ausübung der Optionen macht nur Sinn, wenn der Marktpreis der Aktie ist mehr als der Zuschuss Preis. Sonst musst du nichts machen. ESOPs sollten idealerweise zu einem niedrigeren Preis ausgeübt werden, da der Betrag, den der Mitarbeiter zu diesem Zeitpunkt zu zahlen hat, vom Marktwert der Anteile an diesem Tag abhängt. Der Steuerabzug hängt auch davon ab, was den Cashflow betrifft, sagt Rego. Nach der Ausübung der Option. Müssen Sie auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie (Durchschnitt der Eröffnungs - und Schlusskurse) Steuern zahlen. Derzeit sind ESOPs als Erwerbszweck (Gehaltseinkommen) in den Händen der Arbeitnehmer steuerpflichtig. Der Wert ist der Unterschied zwischen dem Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung der Option und dem Kurs, zu dem sie ausgeübt wird. Für börsennotierte Unternehmen gilt der Marktpreis am Ausübungstag in der Regel als Marktwert. Für nicht börsennotierte Unternehmen wird der Marktwert durch einen Händler der Kategorie I bestimmt, der bei der Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Board of India) registriert ist. Wenn Sie die Anteile verkaufen, nachdem sie Ihrem Konto gutgeschrieben wurden, ist der Veräußerungsgewinn, dh die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Ausübungstag, in Ihrer Hand steuerbar. In einem solchen Fall sind die Besteuerungsregeln die gleichen wie beim Verkauf und Kauf von Aktien aus dem Markt. Das heißt, wenn die Aktien innerhalb eines Jahres nach der Zuteilung verkauft werden, müssen Sie 15 kurzfristige Kapitalertragsteuer bezahlen. Es gibt keine Steuer, wenn Sie nach dem Halten der Aktien für mehr als ein Jahr zu verkaufen. Lets sehen, wie ein Mitarbeiter von ESOPs gewinnen kann. Angenommen, das Unternehmen gewährt ihm am 1. April 2010 100 Aktien zu einem Ausübungspreis von Rs 100 pro Aktie, was auch der Marktpreis an diesem Tag ist. Wir gehen davon aus, dass die Wartezeit zwei Jahre beträgt. An jedem Punkt nach dem 1. April 2012 kann er Rs 100 eine Aktie bezahlen und die Aktien erhalten. Wenn der Marktpreis am 1. August 2012 Rs 200 ist, kann er die Aktien verkaufen und einen ordentlichen Gewinn erzielen. Allerdings, wenn der Marktpreis ist Rs 50, er braucht nicht die Ausübung der Option. Er kann stattdessen warten, bis der Aktienkurs steigt. Es ist ratsam, ESOPs phasenweise auszuführen. Die Mitarbeiter müssen entscheiden, auf welchen Ebenen sie die Option ausüben wollen, sagt Rego. Sie müssen um Rat von einem Finanzberater für diese zu suchen. SESOP Erläuterung Stichtag - Datum, an dem die Optionen gewährt werden. Optionspreis - Der Kurs, zu dem die Aktien angeboten werden. Es ist auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bekannt. In der Regel unter dem Marktwert der Aktien am Tag der Gewährung. Ausübungszeitraum - Zeitraum, innerhalb dessen die Mitarbeiter die Option ausüben müssen. In den 1990er Jahren waren ESOPs der Vorbote der guten Zeiten, als eine große Anzahl von IT-Unternehmen den Mitarbeitern zugewiesen wurde und ihnen half, an ihrem Wachstum teilzunehmen und viele von ihnen Millionäre zu machen. Nehmen Sie den Fall von Infosys, dem ersten indischen Unternehmen, um ESOPs auszustellen. Das Unternehmen, 1981 gegründet, ist bekannt, dass Rs 50.000 crore Wert von ESOPs an Mitarbeiter seit ihrer Entstehung gegeben haben. In den 90er Jahren gab es ESOPs in drei Tranchen, bei Rs 50 einen Anteil. Von 2000s, Tausende von Mitarbeitern wurden Millionäre, indem sie diese, wenn die Aktie lag bei Rs 7.000. Das Interesse an ESOPs dauerte nicht lange, da die Gewinne von den Marktpreisen der Aktien abhingen. Die Punktblase löste einen drastischen Rückgang der IT-Aktien und ESOPs im Wert von Millionen wurde dud. Auch Infosys hat das Programm 2003-2004 eingestellt, indem es auf die Beteiligung der Arbeitnehmer und Schwierigkeiten bei der Kontoabstimmung hindeutet. Trotzdem haben ESOPs nie wirklich Schimmer verloren und werden weiterhin von Unternehmen und Mitarbeitern als Entgeltquelle bevorzugt, sagt Harshu Ghate, Mitbegründer und CEO, ESOP Direct, der im Bereich der Equity-Kompensation arbeitet. Pros amp Cons ESOPs können Wunder wirken, sagt Ghate, da ihr Wert viel mehr als die Mitarbeiter Jahreseinkommen sein kann. Für Führungskräfte wie CEOs, über einen Zeitraum, könnte der Wert der ESOPs viel mehr als die anderen Gehaltskomponenten zusammen. Auch die Mitarbeiter, die sich für ESOPs entscheiden, nehmen kein Risiko ein, da das Geld nur gezahlt wird, wenn die Option ausgeübt wird. Sie können die Optionen ausüben, wenn der Marktpreis der Aktien hoch ist und sofort verkauft wird. Andernfalls können sie einfach die Option verfallen lassen, sagt Ghate. Watch Out Es gibt mehrere Faktoren, die bei der Anmeldung für ESOPs berücksichtigt werden müssen. Sie können nicht gut für die risikoavers, da sie an die Aktienmärkte, die volatil sind verbunden sind. Sie können auch nicht jemand auf der Suche nach Liquidität in der nahen Zukunft, sagt Rego. Ebenso könnte die kraftvolle Steuer auf die Ausübung der Optionen und Kapitalertragsteuer, wenn innerhalb eines Jahres verkauft werden könnte ein Abfluss auf Ihre Finanzen, vor allem, wenn die Menge groß ist. A: FRAGEN, DIE SIE MÜSSEN, IST EIN ESOP-SCHEMA IN PLACE Auch, wann sind Sie berechtigt, es Dont verlassen sich auf nur eine verbale Verpflichtung. Fragen Sie, ob die Aktionäre und der Vorstand die Regelung genehmigt haben. ESOPs werden durch die Gesellschaft Ausgleichskomitee entschieden. QUANTUM der Optionen, die Sie erhalten Es gibt Zeiten, wenn es nicht genau definiert ist. Mehrdeutigkeit könnte zu Missverständnissen führen. DER WERT DER OPTIONEN Die ESOPs haben normalerweise keinen Wert am Tag der Gewährung (wenn sie zum Marktpreis ausgegeben werden). Diese werden nur dann wertvoll, wenn der Bestand in der Sperrfrist steigt. Daher sollte die Bewertung auf der Erwartung der Aktienkursbewegung basieren. LIQUIDITÄT UND BEWERTUNG VON ANTEILEN Für börsennotierte Unternehmen ist die Preisbildung ein Problem, da sich ihre Aktienkurse nicht synchron mit der Performance bewegen. Für nicht börsennotierte Unternehmen ist das Problem der Mangel an Liquidität und Klarheit bei der Bewertung. Deshalb müssen Unternehmen alle Ausstiegsmöglichkeiten zum Zeitpunkt der Gewährung klar angeben. Zum Beispiel, wenn das erste öffentliche Angebot die einzige Ausfahrt Route ist, muss es klar angegeben werden und die potenziellen Unsicherheiten im Zusammenhang mit der Kotierung brachte den Mitarbeitern Aufmerksamkeit. B. LISTED FIRMS ZAHLEN MEHR Unternehmen sehen ESOPs als Motivationsinstrument. Employees, die ESOPs annehmen, sind wahrscheinlich, ein grösseres Gefühl des Besitzes als die zu haben, die nicht sich anmelden. Die Leistungsfähigkeit, das Teilen des Reichtums mit den Mitarbeitern und die Inkubation einer Eigentümerkultur sind einige der Ziele von ESOP-Programmen, sagt Ghate von ESOP Direct. Allerdings sind nicht alle Ebenen der Mitarbeiter ESOPs gegeben. Eine ESOP Direct-Umfrage zu den Aktienkompensationstrends von 2011 ergab, dass ESOPs als eine Auszeichnung in Indien nicht breit sind, im Gegensatz zu globalen Konzernen. Die Führungskraft erhält im Durchschnitt 63 Zuweisungen, von denen der CEOCXO fast 27 bekommt. Die Umfrage zeigt auch, dass die ESOP-Entschädigung davon abhängt, ob das Unternehmen gelistet ist oder nicht. Mindestens 68 börsennotierte Unternehmen und 29 nicht börsennotierte Unternehmen gewähren ESOP-Leistungen in Höhe von weniger als die Kosten für Unternehmen. Start-ups wurden gefunden, um mehr zu bieten, etwa das Doppelte der Kosten für Unternehmen. Nach einer aktuellen Umfrage von Global Equity Incentives von PwC und der National Association of Stock Plan Professionals, die Notwendigkeit, zu gewinnen und zu halten Talente gemacht Indien Inc geben 35 weitere Eigenkapital Zuschüsse im Jahr 2012 im Vergleich zu 2011.Tax Implikation der Leistungen an Arbeitnehmer: Things to Erinnern Sie sich Vaibhav Kulkarni Senior Steuer professionelle EY In den heutigen sich ändernden Zeiten, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen auf verschiedenen Ebenen der Mitarbeiter, um Schlüsselpersonen zu halten oder um neue Talente zu gewinnen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem globalen Markt vorherrschen, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter rechtlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird am Tag der allotmentTransfer der Aktien ausgelöst. Der dem Arbeitnehmer zuzurechnende Unterschiedsbetrag zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer zurückgezahlten Betrages würde im Rahmen des Gehaltseinkommens der Steuer unterliegen. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, die gleichen wie ein Teil des Lohneinkommens zu enthalten und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art und Weise der Ermittlung des Wertes von Perquisite unterscheidet sich für Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien gegenüber Aktien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind (ausländische Aktien). Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Fair Market Value (FMV) als der Durchschnitt des Eröffnungskurses und der Schlusskurs der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Falls die Anteile nicht börsennotiert sind, ist der FMV derjenige Wert, der von einem Handelsbanker (registriert bei der Securities and Exchange Board of India) zu einem bestimmten Zeitpunkt bestimmt wurde. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, wobei es sich nicht um ein Datum handelt, das mehr als 180 Tage vor dem Tag der Ausübung liegt. Das nächste Ereignis der Steuerpflicht im Rahmen der Aktienoptionen würde im Falle der Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinn behandelt und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Veräußerungsgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht der bei Esops anfallenden Leistungen bei weltweit mobilen Mitarbeitern. Auch werden die Regeln nicht zur Steuerpflicht von Personen kommentiert, deren Wohnstatus nicht ansässig ist und nicht in Indien ansässig ist und die während des Zeitraums des Esop in Übersee gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus Klärungen gezogen werden, die von der Central Board of Direct Taxes von Zeit zu Zeit zur Verfügung gestellt werden. Autoren äußern sich persönlich EY bezieht sich auf die globale Organisation und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited beziehen, die jeweils eine eigene Rechtsperson sind. Ernst amp Young Global Limited, eine britische Gesellschaft mit beschränkter Haftung, stellt keine Dienstleistungen für Kunden zur Verfügung. Das ABC der Mitarbeiterbeteiligungsprogramme Die Anwerbung, Belohnung und Motivation eines talentierten Mitarbeiters sind die Hauptziele der Employee Stock Option Plans (ESOP). Um das Humankapital zu halten, investieren Unternehmen in Indien eine Menge Geld in diesen Tagen. Ein solches Medium ist es, den Mitarbeiter mit Hilfe von ESOP zu motivieren. Im Rahmen dieser Regelung wird dem Arbeitnehmer eine Alternative angeboten, Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Diese Aktien werden als Aktienoptionen bezeichnet und werden vom Arbeitgeber aufgrund der Leistung des Mitarbeiters gewährt. Die Gesellschaften bieten Anteile als Leistungen an Arbeitnehmer und als aufgeschobene Vergütung an. Gemäß den Richtlinien von SEBI sollte ein Mitarbeiter ein ständiger Angestellter sein, der in Indien oder außerhalb Indiens wohnt. Es schließt auch den Direktor des Unternehmens ein oder kann nicht ein ganzer Zeitdirektor sein. Der Grundgedanke, Mitarbeiterbezugsrechte frühzeitig zu geben, bestand darin, Barausgleich zu sparen. Es war ein Weg, um den Mitarbeiter zu motivieren und sogar Cash-Erstattungen für einige der Cash-geschnürten Unternehmen zu retten. Diese Pläne sind über dem Gehalt des Mitarbeiters, aber nicht in monetärer Form direkt. Später, das Konzept der Motivation abgeholt und Beibehaltung führte zu einer Verbreitung von ESOP über Unternehmen vertikalen. Dies ist im Grunde die Sperrzeit für den Mitarbeiter. Es ist ein festgelegter Termin für die Ausübung der Aktienoption. Zum Beispiel: Herr Deepak hat eine Aktienoption von seinem Unternehmen für eine Wartezeit von 3 Jahren im 2. Februar 2012 erhalten. Dies bedeutet, dass das Ausübungsdatum der 2. Februar 2015 ist. Der Preis, zu dem Herrn Deepak 500 Aktien angeboten wurden War jeweils Rs 250. Dieser Preis ist der Vesting-Preis. Das bedeutet, dass er am 2. Februar 2015 je nach Bedingungen sein Recht auf Erwerb der Aktie ausüben kann. Lassen Sie uns sagen, dass der Aktienkurs am 2. Februar 2015 650 beträgt, ergibt sich daraus ein Gewinn von Rs 400, der für den Arbeitnehmer einen Gewinn von Rs 2,00 000 ergibt, wenn er die Option nach 3 Jahren ausübt. Steuerliche Implikation von Aktienoptionsplänen: Bis 1995 gab es keine Bestimmung zur Besteuerung von ESOP. Aber im Jahr Einkommensteuerbehörden klärte mit Hilfe eines Rundschreibens, dass diese Optionen, die die Aktien des Unternehmens zur Verfügung stellen, um Mitarbeiter zu niedrigeren als Marktpreis werden die Steuern anziehen. In erster Linie ist die Diskretion des Mitarbeiters. Die Ausübung der Option oder ihre Ablehnung ist völlig abhängig vom Mitarbeiter. ESOP-Leistungen sind Teil des Arbeitnehmergehalts und steuerpflichtig. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und des Freizügigkeitspreises. Ordentliche Einwohner sind verpflichtet, diese Steuern auf der Grundlage des globalen Einkommens zu zahlen. Für in Indien notierte Unternehmen Für alle in Indien notierten Unternehmen werden 15 Prozent der Steuer unter kurzfristigen Kapitalgewinnen (STCG) belastet. Langfristige Kapitalertragsteuer (LTCG) entsteht in diesem Fall nicht. Für Unternehmen, die außerhalb Indiens notiert sind: Für Unternehmen, die nicht in Indien notiert sind, aber an anderen Börsen weltweit notiert sind, wird der kurzfristige Vermögensgewinn als Teil des Gehalts addiert und die Steuer wird auf der Grundlage der Gehaltsbilanzen berechnet. LTCG aufgeladen ist 20 Prozent zusammen mit Indexierung. Zum Beispiel: Der Arbeitgeber hat die Option der Zuteilung von insgesamt 400 Aktien, für die nächsten 4 Jahre, für alle berechtigten Mitarbeiter gegeben. Der Vesting-Preis beträgt Rs 100 und der Beginn der Zuteilung ist der 1. Juli 2010. Herr Raj, einer der Mitarbeiter des Unternehmens wird am 1. Juli 2010 100 Aktien zugeteilt, zum Zeitpunkt der Ausübung des Aktienkurses Rs 500 Rs 1500 am 1. Dezember 2011. STEUER zum Zeitpunkt der Zuteilung: STCG wird (500-100) 100 20 Rs 8000 (in der Erwägung, dass Herr Raj ist in 20 Prozent Klammer). TAX zum Zeitpunkt des Verkaufs: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi ist ein führendes persönliches Finanzportal. Disclaimer: Alle Informationen in diesem Artikel wurde von InvestmentYogi zur Verfügung gestellt und NDTV Profit ist nicht verantwortlich für die Richtigkeit und Vollständigkeit der gleichen.
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