Beachten Sie, dass in den meisten Fällen an dem Tag, an dem Sie Ihre Option ausüben, die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Fair Market Value der Aktie am Tag der Ausübung multipliziert mit der Anzahl der von Ihnen erworbenen Anteile steuerpflichtig ist Sie. Sie sollten Anhang A und den Plan-Prospekt für wichtige Details zur steuerlichen Behandlung Ihrer Option genau überprüfen. Diese Option unterliegt den Bedingungen, die in dem beiliegenden Plan, diesem Preisbrief, dem Prospekt für den Plan und den vom Vergütungsausschuss des Verwaltungsrates des Unternehmens verabschiedeten Regeln und Vorschriften festgelegt sind. Dieser Award Letter, der Plan und alle anderen Anlagen sollten in Ihren Dateien für zukünftige Verwendung beibehalten werden. Sehr wahrheitsgemäß Ihr, Senior Vice President, Verwaltung Bristow Group Inc. 2000 West Sam Houston Parkway Süd, Suite 1700, Houston, Texas 77042, Vereinigte Staaten t (713) 267 7600 f (713) 267 7620 bristowgroup Allgemeine Geschäftsbedingungen für Mitarbeiter Nicht qualifizierte Aktien Optionspreis Die Option, die Ihnen von der Bristow Group Inc. (die 147Company148) zum Erwerb eigener Aktien der Gesellschaft gewährt wird, unterliegt den Bedingungen der Bristow Group Inc. (Der 147Plan148), der beiliegende Prospekt für den Plan, alle vom Compensation Committee des Unternehmens146s Board of Directors (147Committee148) verabschiedeten Regeln und Verordnungen und diesen Preisbrief. Jeder kapitalisierte Begriff, der in dem Preisbrief verwendet wird und nicht definiert ist, hat die im Plan festgelegte Bedeutung. Für den Fall, dass zwischen den Bedingungen des Plans und dem Preisausschreiben, den Bedingungen der Plansteuerung, inkonsistent ist. Sie können die Aktien der Stammaktie erwerben, die von der Option für den Ausübungspreis abgedeckt sind, der in diesem Preisbrief angegeben ist. Der Ausübungspreis der Option darf nicht gekürzt werden, es sei denn, dass in Ziffer 5.5 des Plans etwas anderes bestimmt ist und dass eine solche Verringerung nicht dazu führt, dass die Option dem Code Section 409A unterliegt. Ihre Option läuft am Ablaufdatum ab. Ihre Option kann jedoch vor dem Verfalltag, wie in Abschnitt 6 dieses Anhangs beschrieben, bei Eintritt eines der in diesem Abschnitt beschriebenen Ereignisse kündigen. Unbeschadet der Bestimmungen des Abschnitts 6 dieses Anhangs kann Ihre Option nach Ablauf des Verfallsdatums in keinem Fall ausgeübt werden. Vesting und Ausübbarkeit der Option a) Sofern sie nicht zu einem früheren Zeitpunkt, wie in den Abschnitten 6 oder 7 dieses Anhangs vorgesehen, ausübbar ist, wird Ihre Option in Raten in Bezug auf die Anzahl der am jeweiligen Vesting Date ausübbaren Aktien ausgeübt In diesem Preisbrief. (B) Die Anzahl der von jeder Rate abgedeckten Anteile wird zusätzlich zu der Anzahl der bisher ausgeübten Anteile liegen. (C) Soweit Ihre Option unverfallbar und ausübbar ist, können Sie die Option in Bezug auf alle oder einen Teil der Aktien, die durch die begebenen und ausübbaren Tranchen der Option abgedeckt sind, jederzeit an oder vor dem früheren (i ) Dem Optionsverfalldatum oder (ii) dem Datum, zu dem Ihre Option nach Abschnitt 6 dieses Anhangs endet. (D) Sie können die Option nur für ganze Stammaktien ausüben. Ausübung der Option Vorbehaltlich der in diesem Preisbrief und im Plan festgelegten Einschränkungen kann Ihre Option durch schriftliche oder elektronische Mitteilung an die Gesellschaft ausgeübt werden, wie nachfolgend dargelegt. Diese Mitteilung enthält a) die Anzahl der Anteile der Stammaktien, für die Ihre Option ausgeübt wird, (b) sofern vom Ausschuss nichts anderes gestattet ist, eine Überweisung, Barzahlung, Barzahlung oder Zahlungsanweisung beizufügen Die Gesellschaft in voller Höhe des Ausübungspreises für erworbene Anteile an Stammaktien zuzüglich etwaiger Quellensteuern (wie in Ziffer 8 dieses Anhangs vorgesehen) oder in sonstiger Weise in der vom Ausschuss gemäß den Abschnitten genehmigten Form und Art 5 und 8 dieses Anhangs und c) ergänzende Unterlagen, die der Ausschuss oder die Gesellschaft gegebenenfalls verlangen können. Sollte ein Gesetz oder eine Vorschrift die Gesellschaft verpflichten, Maßnahmen in Bezug auf die in einer solchen Mitteilung angegebenen Aktien zu treffen, so wird die Lieferzeit, die andernfalls so schnell wie möglich erfolgen würde, auf den für diese Maßnahme erforderlichen Zeitraum verschoben . Sie haben keine Rechte eines Aktionärs in Bezug auf Anteile an Stammaktien, die Ihrer Option unterliegen, sofern und solange nicht Ihre Option ausgeübt wurde und das Eigentum an diesen Aktien der Stammaktie an Sie übertragen wurde. Nach Erhalt der Mitteilung über die Ausübung der Ausübung und der vollständigen Auszahlung des Ausübungspreises und der entsprechenden Quellensteuern wird ein Zertifikat, das die Anzahl der im Rahmen der Option erworbenen Anteile repräsentiert, abzüglich etwaiger Anteile, die zur Erfüllung der anwendbaren Steuerabzugsverpflichtungen gemäß Ziffer 8 gehalten werden Dieses Anhangs, wird im Straßennamen an Ihr Brokerage-Konto (oder im Falle Ihres Todes) an ein Brokerage-Konto im Namen Ihres Empfängers gemäß dem Plan ausgeliefert oder, bei der Option Company146s, ein Zertifikat für Werden diese Anteile an Sie (oder im Fall Ihres Todes) an Ihren Begünstigten in Übereinstimmung mit dem Plan ausgeliefert. Zufriedenheit des Ausübungspreises (a) Barauszahlung oder Stammaktie. Ihre Option kann durch Barzahlung (einschließlich Kasse, Scheck oder Überweisung an die Gesellschaft), im Stammaktien, in einer Kombination von Barmitteln und Stammaktien oder in einer anderen Weise ausgeübt werden, die der Ausschuss nach seinem Ermessen anbieten kann . (B) Zahlung von Stammaktien. Der Fair Market Value von Aktien, die als Ganzes oder Teil des Ausübungspreises gezeichnet oder einbehalten werden, wird gemäß dem Plan zu dem von der Gesellschaft im voraus vereinbarten Zeitpunkt als Ausübungszeitpunkt bestimmt. Die Zertifikate, aus denen sich bereits im Besitz befindliche Anteile der Stammaktie ergeben, müssen ordnungsgemäß gebilligt oder mit angemessenen Aktienbefugnissen versehen sein. Nur Aktienausweise, die ausschließlich in Ihrem Namen ausgegeben werden, können in Ausübung Ihrer Option ausgeschüttet werden. Fraktionierte Anteile dürfen nicht zur Erfüllung des Ausübungspreises ausgeschüttet werden, wobei ein Teil des Ausübungspreises, der den aggregierten Marktwert der gesamten ausgegebenen Anteile übersteigt, in bar gezahlt werden muss. Wenn eine bei der Ausübung der Option erworbene Bescheinigung mehr Anteile anbietet, als nach dem unmittelbar vorausgehenden Satz zur Erfüllung des Teils des Ausübungspreises, der in Stammaktien gezahlt wird, erforderlich ist, wird Ihnen eine entsprechende Ersatzbescheinigung für die Überschusszahl ausgestellt Anteile. Beendigung der Beschäftigung a) Allgemeines. Die folgenden Regeln gelten für Ihre Option im Falle eines Todes, einer Invalidität (wie nachstehend definiert), einer Pensionierung oder einer anderen Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Falls Ihre Beschäftigung aus einem anderen Grund als dem Tod, der Invalidität oder dem Ruhestand gekündigt wird (wie nachfolgend beschrieben), endet Ihre Option in Bezug auf alle nicht ausgezahlten und noch nicht ausübbaren Raten der Option am Tag der Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses und Nr Werden zusätzliche Tranchen Ihrer Option ausübbar. Ihre Option beschränkt sich nur auf die Anzahl der Aktien der Stammaktie, die Sie zum Zeitpunkt der Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses unter der Option erworben haben und für die frühere von 90 Tagen nach dem Datum ausübbar bleiben Ihrer Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder des Verfallsdatums. Ruhestand. Wenn Ihr Arbeitsverhältnis aufgrund der Pensionierung im Rahmen eines Pensionsprogramms der Gesellschaft oder einer ihrer von dem Ausschuss genehmigten Tochtergesellschaften endet, nachdem Sie das 62. Lebensjahr vollendet haben und fünf kontinuierliche Dienstjahre oder ein kombiniertes Dienstalter von mindestens 80 Jahren abgeschlossen haben (Wie vom Ausschuss festgelegt) wird Ihre Option für alle von der Option abgedeckten Aktien vollständig ausgeübt und voll ausübbar und bleibt bis zum Ablaufdatum ausübbar. Tod oder Behinderung. Wenn Ihre Beschäftigung aufgrund einer Behinderung gekündigt wird, wird Ihre Option für alle von der Option abgedeckten Aktien vollständig ausgeübt und voll ausübbar und bleibt bis zum Ablaufdatum ausübbar. Wenn Ihre Anstellung aufgrund Ihres Todes gekündigt wird, wird Ihre Option für alle von der Option abgedeckten Aktien vollstreckbar und voll ausübbar und wird vom Empfänger bis zum Verfallsdatum entsprechend dem Plan ausgeübt werden. Für die Zwecke dieses Anhangs hat Invalidität die Bedeutung, die sich aus der von der Gesellschaft für ihre Arbeitnehmer aufrechterhaltenen Gruppe von Behindertenversicherungen ergibt oder anderweitig Ihre vollständige Unfähigkeit mit oder ohne eine angemessene Unterkunft zur Wahrnehmung Ihrer Aufgaben bedeutet Das Unternehmen auf Vollzeitbasis aufgrund einer körperlichen oder geistigen Erkrankung oder einer Körperverletzung, die Sie seit mehr als 12 Wochen in einem Zeitraum von 52 Wochen entstanden sind, ob aufeinanderfolgend oder nicht, wie von einem unabhängigen Arzt, der mit Ihrer Zustimmung ausgewählt wurde, Genehmigung der Gesellschaft. Anpassungen des Ausschusses. Der Ausschuss kann nach eigenem Ermessen vor oder nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses alle oder einen Teil Ihrer Option sofort ausüben und jegliche andere Änderung, wie im Rahmen des Plans erlaubt, vornehmen. B) Bestimmungen des Ausschusses. Der Ausschuss hat das absolute Ermessen, das Datum und die Umstände der Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses festzulegen und alle Bestimmungen im Rahmen des Plans zu treffen, und seine Entscheidung ist endgültig, abschließend und für Sie verbindlich. Änderung der Steuerelementbeschleunigung bei Änderung der Steuerung. Unbeschadet etwaiger gegenteiliger Bestimmungen dieses Prämienschreibens wird Ihre Option bei Eintritt eines Kontrollwechsels (wie nachstehend definiert) vor Ihrer Beendigung des Arbeitsverhältnisses sofort für alle von der Option und der Option abgedeckten Aktien unverfallbar und voll ausübbar Bleibt bis zum Ablaufdatum ausübbar. Eine Änderung der Beherrschung der Gesellschaft gilt als am ersten Tag eingetreten, wenn eine oder mehrere der folgenden Voraussetzungen erfüllt sind: Der Erwerb einer Person, Einrichtung oder Gruppe (im Sinne des § 13 d) (3) oder 14 (d) (2) des Börsengesetzes) (a 147Person148) des wirtschaftlichen Eigentums (im Sinne der Regel 13d-3 des Börsengesetzes) von Anteilen, die 35 oder mehr der kombinierten Stimmrechte von Die in der Regel bei der Wahl der Direktoren stimmberechtigten stimmberechtigten Stimmrechte der Gesellschaft (die 147Stimmrechtsaktien148) sehen jedoch vor, dass für die Zwecke dieser Klausel (a) die folgenden Akquisitionen keinen Kontrollwechsel darstellen: ( I) jeder Erwerb direkt von der Gesellschaft, (ii) jeglicher Erwerb durch die Gesellschaft, (iii) jeder Erwerb eines von der Gesellschaft oder einer von der Gesellschaft kontrollierten Unternehmens oder einer anderen Gesellschaft, die von der Gesellschaft kontrolliert wird, (I), (ii) und (iii) der nachfolgenden Klausel (c) oder von Einzelpersonen, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des Vertrages in Übereinstimmung mit den Ziffern (i), (ii) und (iii) Mitglieder des Verwaltungsrates der Gesellschaft (der Verwaltungsrat148) aus irgendeinem Grund aus dem Grund entlassen, mindestens eine Mehrheit des Verwaltungsrates der Gesellschaft zu bilden, vorausgesetzt, dass für die Zwecke dieser Klausel (b) jede einzelne Person, Ein Direktor nach dem Datum, dessen Wahl oder Nominierung für die Wahlen durch die Gesellschafter der Aktionäre durch mindestens eine Mehrheit der Direktoren, die sich aus dem amtierenden Verwaltungsrat zusammensetzten, genehmigt wurde, wird als so betrachtet, als ob diese Person Mitglied der Wobei jedoch zu diesem Zweck jegliche Person, deren anfängliche Amtsübernahme aufgrund eines tatsächlichen oder bedrohten Wahlwettbewerbs in Bezug auf die Wahl oder Abberufung von Verwaltungsratsmitgliedern oder eine andere tatsächliche oder bedrohte Einholung von Stimmrechtsvertretern oder - bewilligungen durch oder stattfindet, ausgeschlossen ist Im Namen einer anderen Person als dem Verwaltungsrat der Gesellschaft oder der Vollziehung einer Umwandlung, Fusion, Umwandlung oder Konsolidierung oder Veräußerung oder sonstiger Veräußerung aller oder im Wesentlichen sämtlicher Vermögenswerte der Gesellschaft (jeweils 147Business Combination148) (I) alle oder im Wesentlichen alle natürlichen oder juristischen Personen, die die wirtschaftlich Berechtigten der ausstehenden Gesellschaftsstimmrechte unmittelbar vor einer solchen Zusammenschlusskonsolidierung waren, besitzen direkt oder indirekt mehr als 50 Jahre Der dann ausstehenden stimmberechtigten Stimmrechte der dann ausstehenden stimmberechtigten Wertpapiere, die allgemein bei der Wahl von Verwaltungsratsmitgliedern der Gesellschaft oder einer anderen Gesellschaft, die aus einer solchen Unternehmenszusammenführung resultiert, stimmberechtigt sind (einschließlich, ohne Einschränkung, einer Körperschaft oder sonstigen Einrichtung, Wenn die Transaktion die Gesellschaft oder alle oder im Wesentlichen alle Vermögenswerte der Gesellschaft direkt oder über eine oder mehrere Tochtergesellschaften hält) im Wesentlichen in dem gleichen Ausmaß wie ihr Eigentum unmittelbar vor dieser Unternehmenszusammenführung der ausstehenden stimmberechtigten Wertpapiere, (ii) keine Person (Ohne jede Kapitalgesellschaft oder sonstige Rechtspersönlichkeit, die sich aus einer solchen Unternehmenszusammenführung oder einem Personalvorsorgeplan (oder einer damit verbundenen Vertrauenswürdigkeit) der Gesellschaft oder einer solchen Gesellschaft oder sonstigen Einrichtung ergibt, die sich aus einer solchen Unternehmenszusammenführung ergibt) besitzt, direkt oder indirekt, 35 oder mehr der kombinierten Vermögenswerte Die Stimmrechtsanteile der bis dahin ausstehenden Stimmrechtsaktien der Gesellschaft oder sonstiger Körperschaften, die sich aus dem Zusammenschluss ergeben, außer in dem Umfang, in dem diese Beteiligung vor dem Zusammenschluss erfolgte, und (iii) mindestens die Mehrheit der Mitglieder des Verwaltungsrats der Gesellschaft Die aus dieser Unternehmenszusammenschlüsse entstanden sind, zum Zeitpunkt der Durchführung der ursprünglichen Vereinbarung oder der Aktion des Verwaltungsrates der Gesellschaft Mitglieder des Verwaltungsrates waren und eine solche Unternehmenszusammenführung oder Genehmigung durch die Aktionäre vorsahen Der Gesellschaft eine vollständige Liquidation oder Auflösung der Gesellschaft vornehmen, außer im Zusammenhang mit der Übertragung aller oder im Wesentlichen sämtlicher Vermögenswerte der Gesellschaft auf eine Tochtergesellschaft oder eine Tochtergesellschaft der Gesellschaft. Steuerfolgen und Einkommensteuerbefreiung (a) Sie sollten den Bristow Group Inc. 2007 Long Term Incentive Plan Prospekt für eine allgemeine Zusammenfassung der Bundeseinkommensteuerfolgen Ihres Erhalts dieser Option auf der Grundlage der derzeit geltenden Bestimmungen des Kodex und der damit zusammenhängenden Regelungen überprüfen . Die Zusammenfassung nicht diskutieren Staats-und lokalen Steuern Gesetze oder die Gesetze einer anderen Gerichtsbarkeit, die von US-Bundesgesetzes unterscheiden können. Weder die Gesellschaft noch der Ausschuss garantieren die steuerlichen Konsequenzen Ihres Incentive Award hierin. Sie werden dazu aufgefordert, Ihre eigene Steuerberaterin bezüglich der Anwendung der Steuergesetze auf Ihre besondere Situation zu konsultieren. (B) Die Option ist nicht dazu bestimmt, eine Aktienoption 148 gemäß Ziffer 422 des Kodex zu sein. (C) Diese Preisausschreibung unterliegt Ihren Vereinbarungen, die dem Ausschuss angemessen sind, um jede anwendbare föderale, staatliche oder lokale Quellensteuerpflicht zu erfüllen, die sich aus der Gewährung oder Ausübung Ihrer Option ergibt. Sie können entweder eine Barzahlung an die Gesellschaft in Höhe des erforderlichen Betrags leisten oder Sie können wählen, um Ihre Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, indem die Gesellschaft Aktien der Stammaktie mit einem fairen Marktwert am Tagessatz gleich dem Betrag Ihres Quellensteuersatzes ermittelt Verpflichtungen aus den Anteilen, die Ihnen bei der Ausübung Ihrer Option sonst zu entrichten sind. Sie dürfen nicht wählen, dass die Gesellschaft Aktien der Stammaktie mit einem Wert überschreitet, der über der gesetzlichen Mindeststeuerverpflichtung hinausgeht. Wenn Sie Ihre Verrechnungsverpflichtung nicht in einer für den Ausschuss zufriedenstellenden Zeit erfüllen, ist die Gesellschaft berechtigt, den geforderten Betrag von Ihrem Gehalt oder anderen Beträgen zurückzuhalten, die Ihnen vor der Übertragung der Anteile der Stammaktie an Sie gemäß den Bestimmungen von diese Option. (D) Darüber hinaus müssen Sie Vorkehrungen treffen, um dem Ausschuss die Befriedigung aller anwendbaren Quellensteuerpflicht zu ermöglichen, die nach den Gesetzen jeder anderen Rechtsordnung, die sich aus Ihrem Incentive Award ergibt, auferlegt werden. Sie dürfen die Gesellschaft nicht dazu ermächtigen, Anteile mit einem Wert zu halten, der die nach den lokalen Gesetzen zulässige Mindestverrechnungssteuer überschreitet. Wenn Sie eine solche Verrechnungsverpflichtung nicht in einer für den Ausschuss zufriedenstellenden Zeit erfüllen, werden Ihnen keine Anteile ausgegeben oder die Gesellschaft hat das Recht, den geforderten Betrag von Ihrem Gehalt oder anderen an Sie vor der Lieferung zu zahlenden Beträgen zurückzuhalten Der Stammaktien für Sie. Beschränkungen des Weiterverkaufs Es bestehen keine Beschränkungen des Plans für den Weiterverkauf von Aktien, die im Rahmen des Plans erworben wurden. Gemäß den Bestimmungen des Securities Act von 1933 (147Securities Act 148) und den Regeln und Vorschriften der Securities and Exchange Commission (der 147SEC148) werden die Wiederverkäufe von Anteilen, die im Rahmen des Plans erworben wurden, von bestimmten Beauftragten und Direktoren der Gesellschaft erworben Die gemäß den Regelungen des Artikels 144 des Wertpapiergesetzes oder gemäß einer anderen Freistellung von der im Securities Act vorgesehenen Registrierung beurteilt werden müssen. Derzeit verfügt die Gesellschaft über keine derzeit gültige Registrierungserklärung, nach der solche Wiederverkäufe von verbundenen Unternehmen vorgenommen werden können. Es bestehen keine Beschränkungen, die die SEC für die Wiederveräußerung von Anteilen, die im Rahmen des Plans erworben wurden, durch Personen, die keine verbundenen Unternehmen der Gesellschaft sind, auferlegt hat, vorausgesetzt jedoch, dass alle Mitarbeiter, dieser Preisausschreiben und die Option und ihre Ausübung im Folgenden der Unternehmensrichtlinie unterliegen (Einschließlich der Black-out-Perioden, in denen keine Verkäufe zugelassen sind) und andere Beschränkungen des Weiterverkaufs, die die Gesellschaft von Zeit zu Zeit auferlegen kann, wenn sie festlegt, dass diese Einschränkungen notwendig oder ratsam sind, die geltenden Gesetze einzuhalten. Auswirkung auf andere Leistungen Die von Ihnen als Ergebnis dieses Auszeichnungsschreibens oder der Ausübung der Option oder der Veräußerung von Stammaktien anerkannten Gewinne werden nicht in die Formel für die Berechnung von Leistungen in Bezug auf Renten - und Invaliditätspläne oder andere Vorsorgepläne einbezogen . Einhaltung der Gesetze Mit diesem Verleihungsschreiben und jeglichen Stammaktien, die hiermit erteilt werden können, unterliegen alle anwendbaren Bundes - und Landesgesetze sowie die Regeln der Börse, an der Aktien der Gesellschaft gehandelt werden. Der Plan und dieser Preisbrief sind nach den Gesetzen des Staates Delaware und ohne Berücksichtigung der Bestimmungen des Konfliktrechts auszulegen, auszulegen und zu konstruieren, es sei denn, dies kann durch die anwendbaren Gesetze der Vereinigten Staaten abgelöst werden. A) keine Vereinbarung über die Fortsetzung der Beschäftigung oder Dienstleistungen. Dieser Preisbrief ist nicht vorgesehen, und keine Bestimmung dieses Preisbriefes ist so auszulegen oder auszulegen, dass er berechtigt ist, durch die Erbringung von Dienstleistungen für die Gesellschaft oder die Gesellschaft zu arbeiten, Tochtergesellschaften, Mutterunternehmen oder Tochtergesellschaften oder deren verbundene Unternehmen. B) Gemeinschaftseigentum. Jeder Ehegatte ist individuell gebunden, und die Zinsen dieser Ehegatten, sofern vorhanden, bei der Gewährung dieser Option oder bei Anteilen an Stammaktien unterliegen den Bedingungen dieses Preisausschreibens. Nichts in diesem Preisbrief soll ein Gemeinschaftseigentuminteresse schaffen, wo keine anderweitig existiert. (C) Änderung für Code Section 409A. Dieser Incentive Award ist befreit von Code Section 409A. Wenn der Ausschuss feststellt, dass dieser Incentive-Preis dem Kodex 409A unterliegen kann, kann der Ausschuss nach eigenem Ermessen die Bedingungen dieses Preisschreibens in dem Maße ändern, wie dies für die Einhaltung von Code 409A erforderlich ist. Wenn Sie irgendwelche Fragen bezüglich Ihrer Option haben oder zusätzliche Informationen über den Plan oder den Ausschuss erhalten möchten, wenden Sie sich bitte an die Company146s General Counsel, Bristow Group Inc. 2000 W. Sam Houston Parkway South, Suite 1700, Houston, Texas 77042 (Telefon (713) 267-7600). Ihre Bescheinigung, der Plan und alle anderen Anlagen sollten in Ihren Dateien für zukünftige Bezugnahme beibehalten werden. Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste ( Oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Bezahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltezeit zum Zeitpunkt der Beendigung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrund ist gleich der Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Bei der Wahl der Sondersteuer 83 (b) unterliegen die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien) Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen von Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Falls der Aktienkurs während des Erdienungszeitraums gesunken ist, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung gezahlt werden, Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien nutzen, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien oder Barzahlung fällig wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Erfüllung ihrer steuerlichen Abzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentGrants oder Awards of Stock Guidance auf Steuerregelungen für Aktien Zuwendungen oder Auszeichnungen. Wenn Sie für eine Gesellschaft arbeiten, können Sie eine Entschädigung in Form von Aktien dieser Körperschaft (oder vielleicht der Muttergesellschaft dieser Körperschaft) erhalten. Wenn die Aktie veräußert wird, wenn Sie sie erhalten, müssen Sie Entschädigung zu diesem Zeitpunkt berichten. Andernfalls ist die Aktie beschränkt, und Sie werden nicht berichten Entschädigung Einkommen, bis der Bestand Westen. Terminologie: Verschiedene Begriffe, die wir in diesem Bereich verwenden, sind austauschbar. Lager ist, wenn es keine Gefahr des Verfalls gibt. Wenn wir sagen, dass Aktien eingeschränkt sind, meinen wir, dass es nicht in anderen Worten ausgeübt wird, besteht die Gefahr des Verfalls. Nun nehmen Sie durch die Regeln für die Gewährung von Stipendien von Aktien, dann erklären die Regeln für beschränkte Aktien. Vested Aktie Im Allgemeinen ist Ihre Aktie, wenn Sie Ihren Job beenden können oder gefeuert werden, ohne einige oder alle der Wert Ihrer Aktie. Für weitere Einzelheiten darüber, was es bedeutet, für die Aktien zu veräußern, finden Sie unter Wenn Stock Is Vested. Hier sind die Regeln, die gelten, wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie sie erhalten: Erwerb von begebenem Aktien Wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie es erhalten, müssen Sie Entschädigung Entschädigung gleich dem Wert der Aktie am Tag der Zuteilung oder Auszeichnung zu berichten . Das ist wahr, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, so dass Sie havent erhalten kein Bargeld. Beispiel: Ihr Arbeitgeber vergibt Ihnen 250 Aktien mit je 40 Stück. Auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr müssen Sie 10.000 der Entschädigung wegen dieser Auszeichnung melden. Zurückhaltung Wenn Sie ein Angestellter sind, muss das Unternehmen den Wert der ausgegebenen Aktien, die Sie erhalten haben, einbehalten. Der Wert der Aktie und der einbehaltene Betrag werden in Ihr Formular W-2 aufgenommen. Der Arbeitgeber kann die Verrechnungsverpflichtung erfüllen, indem er einen zusätzlichen Betrag von Ihrer Barausgleichsvergütung zurückbehält oder indem Sie den Betrag der Einbehaltung in bar zum Zeitpunkt der Bewilligung einzahlen müssen. Der Einkommensteueranteil dieses Quellensteuersatzes ist eine Gutschrift auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr, gerade wie regelmäßige Einkommensteuerabzug von Ihren Bargeldlöhnen. Seien Sie vorbereitet: die Einbehaltung kann nicht ausreichen, um den vollen Steuerbetrag zu decken, der infolge der Bestandsbewilligung fällig wird. Der Betrag einbehalten ist nur eine Schätzung der Steuer, die auf diesem Einkommen fällig werden Ihre tatsächliche Steuer höher sein kann. Details: Vorbestellung am Lager. Nicht-Angestellte Wenn Sie kein Angestellter sind, sollte es keinen Abzug in Verbindung mit dem Bestand bewilligen. Sie müssen möglicherweise die Zahlungen der geschätzten Steuern zu zahlen, um eine Strafe zu vermeiden Steuerzeit. (Siehe Leitfaden für geschätzte Steuern.) Da die Aktie für Dienstleistungen empfangen wird, unterliegt diese Einkommen der Selbstbeschäftigungssteuer. Basis der Aktie Ihre Basis in der Aktie entspricht dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, sowie die Höhe der Einnahmen, die Sie im Zusammenhang mit der Aktienzuteilung gemeldet haben. Im Allgemeinen ist die Summe dieser Zahlen der Marktwert der Aktie. Ihre Grundlage schließt nicht die Steuerabhebung mit ein, selbst wenn Sie diese Menge aus Tasche heraus zahlen mussten, um den Vorrat zu empfangen. Verkauf der Aktie Wenn Sie verkaufen die Aktie youll Bericht Kapitalgewinn oder Verlust, je nachdem, ob die Menge, die Sie erhalten, ist größer oder kleiner als Ihre Basis in der Aktie. Der Gewinn oder Verlust ist kurzfristig ist Sie die Aktie ein Jahr oder weniger zum Zeitpunkt des Verkaufs statt. Sie müssen es mindestens ein Jahr und einen Tag halten, um einen langfristigen Kapitalgewinn zu haben. Empfangen von eingeschränkten Beständen Die Regeln, die gelten, wenn Sie Aktien, die nicht zugewiesen sind, sind ganz anders. Im Allgemeinen werden Sie arent als Besitzer für steuerliche Zwecke behandelt, bis der Bestand Westen. Das ist gut und schlecht. Sie dont haben, um Steuern zu zahlen an der Zeit erhalten Sie Aktien thats nicht unverfallbar. Aber die Höhe der Steuer, die Sie später zahlen, wenn es Westen können deutlich höher sein. Wenn Sie denken, Sie wären besser dran unter den Regeln für Aktien, können Sie wählen, um diese Regeln zu verwenden, aber Sie haben, um die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie Datei. Sie können Besitzrechte für den Bestand haben, obwohl das Steuerrecht nicht behandelt Sie als Eigentümer. Zum Beispiel, wenn Sie nicht anders vereinbart haben, sind Sie berechtigt, die Aktie, die Sie erhalten als eine Auszeichnung zu stimmen, auch wenn es nicht gegeben ist. Keine Steuer, wenn Sie Vorrat empfangen Wenn der Vorrat, den Sie als Entschädigung empfangen, nicht aufgegeben wird, wenn Sie ihn empfangen, sind Sie nicht erforderlich, Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Ihr Arbeitgeber wird nicht zurückhalten oder etwas berichten. Es sei denn, Sie machen die Sektion 83b Wahl. Seine, als ob nichts passiert zu diesem Zeitpunkt. Behandlung vor der Vesting Im Hinblick auf das Steuerrecht, Sie dont besitzen die Aktie vor ihrer Freizügigkeit. Das bedeutet, dass keine Dividenden, die in diesem Zeitraum an die Aktien gezahlt wurden, nicht als Dividenden behandelt werden. Stattdessen wird die Dividende als Entschädigung des Unternehmens behandelt. Sie sollten dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2, nicht ein Formular 1099-DIV sehen. Einkommen, wenn Lager wächst Wenn der Bestand Westen, sind Sie erforderlich, um Entschädigung Einkommen in Höhe des Marktwertes der Aktie Bericht. Der Marktwert wird ab dem Zeitpunkt der Bestände ermittelt. Beispiel: Sie erhalten 1.000 Aktien zu einem Zeitpunkt, an dem der Wert einer Aktie 20,00 beträgt. Der Bestand wächst ein Jahr später, wenn sein Wert 35.00 pro Anteil. Youre erforderlich, um 35.000 der Entschädigung Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Dieses Einkommen unterliegt der Quellensteuer, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, und sollte auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Da zu diesem Zeitpunkt kein Bargeld gezahlt wird, muss der Quellensteuerbetrag (und jede nicht erhobene Steuer) aus anderen Mitteln gezahlt werden. Warnung Tax Pain Ahead Es ist wichtig, sich auf die Konsequenzen der oben erläuterten Regel zu konzentrieren. Während der Periode youre warten auf Ihre Aktien zu Weste, wird jede Erhöhung des Werts der Aktie in ordentlichen Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinn führen. In vielen Fällen ist es sinnvoll, die Sektion 83b Wahl als eine Möglichkeit, dieses Ergebnis zu vermeiden zu betrachten. Basis und Haltedauer Für die Zeit vor den Aktienwägen ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Mit anderen Worten, wenn Sie nichts für die Aktie bezahlt haben, ist Ihre Basis Null. Nach den Aktien-Westen enthält Ihre Basis den Betrag, den Sie als Ertrag ausgewiesen haben, wenn die Aktie (zusätzlich zu dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, falls vorhanden). Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Wenn die Aktie war es wert 27.000 und Sie berichtet, dass Betrag als Entschädigung Einkommen. Ihre Basis ist die Aktie ist 27.000, so würden Sie berichten nur 1.000 Gewinn, wenn Sie es für 28.000 verkauft. Für steuerliche Zwecke beginnt Ihre Haltedauer für die Aktie, wenn sie begeben wird. Sie müssen den Bestand mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Vesting-Datum halten, um für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, wenn Sie ihn verkaufen. Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Die Aktie lag ein Jahr später und neun Monate nach dem Verkauf der Aktie. Obwohl Sie tatsächlich die Aktie gehalten 21 Monate, für steuerliche Zwecke erhalten Sie nur Kredit für halten sie neun Monate. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf wird kurzfristig sein. Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl machen, wird Ihr Bestand als selbststehender Bestand behandelt, auch wenn er eingeschränkt ist. Diese Wahl ist nicht immer eine gute Idee, aber in einigen Fällen ist es ein großer Steuer-Sparer. Details siehe Abschnitt 83b Wahl.
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